7 проблем в Вашей деятельности и деятельности Вашей компании, и как их решить | Статья Ирины Решетниковой - OneLaw | Legal consulting group
×
Юристы OneLaw проконсультируют вас бесплатно
Воспользуйтесь формой ниже

Отправляя форму, вы соглашаетесь с Политикой в отношении обработки персональных данных.

Позвоните нам: +7 (343) 286 51 96
или
Напишите на почту: info@onelaw.pro

7 проблем в Вашей деятельности и деятельности Вашей компании, и как их решить | Статья Ирины Решетниковой

Итак, начнем:

Ваша компания не находится по месту государственной регистрации

Если Ваша компания не находится по месту государственной регистрации – то по итогам проверки достоверности юридического адреса будет сделан вывод о его недостоверности по той простой причине, что юридическое лицо там физически не находится (или не может находиться – находится другое юридическое лицо, объект не сдан в эксплуатацию, является объектом незавершенного строительства на той стадии, когда нахождение в нем опасно, здание физически отсутствует (снесено, разрушено, сгорело)).

Казалось бы, ну и что? Но на этом проблемы только начинаются:

  • регистрирующий орган в обязательном порядке направит уведомление о необходимости представления достоверных сведений, если ответа на такое уведомление не последует в течение 30 дней с момента его получения или будут предоставлены документы, не свидетельствующие о достоверности сведений, то сведения о недостоверности юридического адреса вносятся в ЕГРЮЛ. И уже неограниченный круг лиц знает, что по юридическому адресу Вашей компании нет и где Вас искать – не понятно;
  • регистрирующий орган уведомляет банк или иную кредитную организацию о недостоверности данных – банк в таком случае может инициировать процедуру расторжения договора банковского счета, что сделает невозможными расчеты с контрагентами;
  • регистрирующий орган по истечение 6 месяцев с момента внесения в ЕГРЮЛ записи о недостоверности может исключить Вашу компанию из Единого государственного реестра юридических лиц.

Не очень хорошие перспективы, правда?

В таком случае гораздо спокойнее участникам Общества принять решение об изменении адреса места нахождения Общества, внести изменения в Устав (если такие изменения необходимы) и, соответственно, в ЕГРЮЛ до того момента, как такое обстоятельство установит налоговый орган. Да, даже в том случае, если изменится налоговый орган по месту учета организации.

И не слушайте мифы про камеральные проверки в связи со сменой адреса! Основанием для проведения камеральной проверки будет являться поданная налоговая декларация (расчет).

Вы приняли на работу бывшего государственного служащего, но не уведомили об этом бывшего работодателя

Если Вы приняли на работу бывшего государственного гражданского или муниципального служащего или заключили с ним договор гражданско-правового характера, но в предусмотренных Законом случаях не уведомили о заключении таких договоров бывшего работодателя – орган государственной власти или местного самоуправления, то есть нарушили законодательство о противодействии коррупции – такие действия влекут возбуждение дела об административном правонарушении по ст. 19.29 КоАП РФ.

Наказание в виде штрафа для юридических лиц варьируется от 100 000 руб. до 500 000 руб.

В приеме на работу бывшего государственного гражданского или муниципального служащего нет ничего страшного, и не нужно этого бояться, как чумы. Каждый имеет право на труд!

Но возьмите за правило смотреть трудовую книжку принимаемого сотрудника, обращать внимание на предыдущие места работы и наличие оснований для уведомления бывшего работодателя.

Ведете формальный документооборот без реального осуществления сделки

Ведете формальный документооборот с контрагентом без реального осуществления сделки, в том числе, в целях уменьшения налогооблагаемой базы налога на прибыль?

При проведении выездной налоговой проверки и установлении факта формального документооборота из расходов показатели такой формальной сделки уберут и, как следствие, привлекут к ответственности за совершение налогового правонарушения, доначислят недоимку по налогу на прибыль, пени и штрафы.

Аналогичные последствия могут быть и по НДС (в зависимости от применяемой системы налогообложения).

Поэтому, прежде чем заключить такую сделку, взвесьте все плюсы и минусы, и откажитесь от такого взаимодействия. Негативных последствий может быть значительно больше, чем выгод!

Единоличный исполнительный орган — управляющий — ИП?

Единоличный исполнительный орган – управляющий – индивидуальный предприниматель? А сколько у него в управлении юридических лиц? Только Ваше?

В этом случае есть вероятность признания такой деятельности, притворяющей трудовые отношения с целью вывода денежных средств через счет индивидуального предпринимателя. Подобную деятельность нельзя назвать предпринимательской.

Управляющий – индивидуальный предприниматель – это профессиональный участник рынка, чья деятельность с учетом имеющейся квалификации, опыта, специальных знаний направлена на извлечение прибыли посредством оказания услуг клиентам по управлению бизнес-процессами. Такая деятельность подразумевает более 1 клиента, более 1 сделки.

Чем это грозит?

Во-первых, заключением о выводе денежных средств и признанием расходов экономически не обоснованными, исключением из расходов по налогу на прибыль и УСН части расходов на такого управляющего, доначислением сумм налога на прибыль или УСН.

Во-вторых, доначислением НДФЛ, страховых взносов.

В-третьих, привлечением к налоговой ответственности с начислением пени и штрафов на указанные выше суммы.

Вы можете подумать, что это вздор, ведь индивидуальный предприниматель все равно платит налоги и взносы! И пару лет назад были бы правы:

Тема деятельности управляющего-индивидуального предпринимателя начала активно обсуждаться примерно с 2015 года, и до недавнего времени налоговые органы не слишком активно обращали на это внимание. Сейчас же тенденции меняются, и это необходимо учитывать во избежание негативных последствий.

Поэтому либо доверяйте свой бизнес профессиональному управляющему, который занимается предпринимательской деятельностью в сфере управления бизнесом, либо меняйте директора, если Вас не устраивает предыдущий, поднимайте профессиональные навыки действующего.

Не стоит применять этот механизм для вывода денежных средств и их обналичивания, ведь сейчас такую «схему» очень легко выявить.

Не прошло и 3 лет с тех пор как вы «бросили» юридическое лицо, и хотите создать новое

Вы «бросили» юридическое лицо, и налоговый орган признал его недействующим и исключил из ЕГРЮЛ при наличии задолженности по налогам и сборам?

Если с момента исключения недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ прошло 3 года и более, то ничего страшного. В данном случае для участника, владеющего долей не менее 50% в уставном капитале общества, и лица, исполнявшего обязанности единоличного исполнительного органа никаких негативных последствий не будет.

Однако, если прошло менее трех лет, то в случаях, когда участник, владеющий долей не менее 50% и более в уставном капитале такого общества, или лицо, исполняющие функции единоличного исполнительного органа в таком обществе, заходят создать новое юридическое лицо со своим участием и (или) стать участниками (участником) уже существующего юридического лица, и (или) будут назначены на должность единоличного исполнительного органа, то налоговый орган откажет в государственной регистрации нового юридического лица, смене участников общества или смене единоличного исполнительного органа.

В таком случае остается только ждать истечения трехлетнего срока с момента исключения недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ.

«Можно же подать в суд на налоговый орган и попытаться оспорить отказ в государственной регистрации, так как недействующее юридическое лицо не имело долгов перед бюджетом!», — справедливо заметите Вы.

Теоретически можно. Только на практике существует 3 препятствия:

  1. никто никогда не даст Вам информацию о задолженности исключенного из ЕГРЮЛ юридического лица;
  2. даже если Вам эту информацию и дадут, то погасить задолженность за исключенное юридическое лицо Вы все равно не сможете;
  3. судебная практика сформировалась в пользу налоговых органов.

Поэтому если Вам не нужно юридическое лицо, фактической предпринимательской деятельности оно не ведет – либо продайте долю в нем, либо ликвидируйте в добровольном порядке.

Поверьте, если общество не имеет кредиторской задолженности или она незначительна, что вы готовы ее погасить, то процедура ликвидации пройдет легко и быстро. Это позволит избежать ярлыка участника или единоличного исполнительного органа недействующего юридического лица и связанных с этим проблем.

Осуществляете вид деятельности по регулируемым тарифам и обходитесь без закупочных процедур

Вы – коммерческая организация (АО или ООО), которая осуществляет виды деятельности по регулируемым ценам (тарифам)? А как Ваша компания заключает «расходные» сделки? По старинке без закупочных процедур?

Дело в том, что действующее законодательство обязывает проводить закупочные процедуры по сделкам, расходы по которым осуществляются в связи с ведением регулируемого вида деятельности и подлежат включению необходимую валовую выручку для расчета тарифа (не важно на что).

В противном случае такие расходы (даже очень-очень большие и нужные компании именно для регулируемого вида деятельности) будут признаны необоснованными или даже чрезмерными, понесенными в обход закона и предусмотренных закупочных процедур.

Такие расходы никогда не будут включены регулирующим органом в состав необходимой валовой выручки при установлении тарифа, и, соответственно в сам тариф. В связи с чем будет иметь место убыток.

Во избежание таких последствий необходимо осознанно и внимательно подходить к «расходным» сделкам, четко разграничивать их по видам деятельности и заблаговременно осуществлять закупочные процедуры, готовя почву для будущего тарифа.

Ведь в закупочных процедурах нет ничего страшного и сложного! При определенных обстоятельствах они – гарантия Вашей безопасности и спокойствия.

Вы арендуете гос имущество и размещаете рекламные конструкции на здании, но не отчисляете в бюджет НДС

Если Ваша компания арендует государственное или муниципальное имущество (за исключением земельных участков) у органов государственной власти и местного самоуправления (арендодателей), а также является рекламораспространителем по договору на установку и эксплуатацию рекламной конструкции, но не исполняет обязанности налогового агента по перечислению в рамках указанных договоров НДС в бюджет, то по итогам проведенной налоговым органом проверки вашей компании будет начислена недоимка по НДС как налогового агента, соответствующие пени и штрафы – привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Дело в том, что такие сделки облагаются НДС, и по ним бремя уплаты НДС в бюджет несут непосредственно арендаторы — налоговые агенты. И не имеет значения наличие/отсутствие суммы выделенного НДС или ссылка на НДС в договоре, закрепление за арендатором/рекламораспространителем обязанностей налогового агента.

В целях недопущения подобных ситуаций необходим глубокий анализ заключаемого договора на предмет налогообложения по НДС, лиц, освобожденных от уплаты НДС, льгот по НДС, случаев исполнения обязанности налоговых агентов с учетом положений НК РФ, разъяснений и писем Минфина РФ и ФНС России, а также судебной практики.

Закажите бесплатную консультацию
Любые проблемы гораздо выгоднее предотвратить, нежели бороться с последствиями!
Закажите бесплатную консультацию с нашими юристами и получите развернутый ответ на интересующий Вас вопрос!

Читайте также: